Cuando ves que en España hay más de 10 tipos de sociedades, nos entra la duda de cual es la ideal para nuestro negocio y no es tarea fácil. Sin embargo, te lo vamos a poner fácil con toda la información que te vamos a contar. Vamos a ver los diferentes tipos de estructuras y la mejor información para que puedas elegir. Vamos a ver las inversiones mínimas de capital, el número de accionistas, las ventajas y desventajas de cada una, los impuestos y mucho más.
Clasificación general, Tipos de Empresas
Antes de ver cuales son los tipos de sociedades, vamos a ver los tipos de empresas. A nivel general podemos ver que hay dos grandes tipos de empresas según su personalidad.
Empresario Individual
Las empresas individuales no tienen personalidad jurídica, ya que es propiedad de una sola persona. Dentro de este grupo podemos encontrar dos tipos de empresas:
- La figura del Autónomo
- Y la Sociedad Civil Privada (Asociación)
Las empresas corporativas
La principal diferencia que podemos ver con las empresas individuales es que si tienen personalidad jurídica y no física. Es decir, que la empresa tiene su propia responsabilidad jurídica, que es diferente a la de sus socios.
Otra diferencia importante es que todas las sociedades anónimas deben inscribirse en el Registro Mercantil y formalizarse mediante escritura pública. Vamos a ver los tres tipos diferentes, que a su vez, contienen las diferentes estructuras societarias que son más habituales:
- Las sociedades civiles públicas
- La empresas comerciales:
- La sociedad colectiva
- Comanditaria
- Comanditaria por acciones
- La sociedades de responsabilidad ilimitada
- Sociedades de responsabilidad limitada
- La limitada de nueva creación
- Las sociedades anónimas
- Y las sociedad laboral
- Y las Cooperativas
Los diferentes tipos de sociedades
Ahora vamos a ver en profundidad los diferentes tipos de sociedades que hay en España y sus puntos clave. Estos puntos claves te van a ayudar a decidir cual es el mejor tipo para tu negocio.
Tipos de Sociedades: Empresario autónomo
Es la estructura más común en España y una de las más simples. El empresario individual es el equivalente a un trabajador, ya que realiza la actividad en nombre propio.
«El Autónomo es el que controla, dirige y administra la empresa.»
Vantaja de estos tipos de sociedades
La principal ventaja es la sencillez de todos los trámites y el proceso de registro. En general, este tipo de empresa es recomendable si eres un trabajador independiente o freelance.
la responsabilidad
En este tipo de sociedad la responsabilidad de la empresa es ilimitada. Esto quiere decir que tienes la responsabilidad ante cualquier deuda con terceros con todos tus bienes, tanto presentes como futuros. Así que, tienes que tener mucho control de tus deudas y pensar bien cuales son las que de verdad necesitas y las que no.
la inversión mínima en estos tipos de sociedades
La razón principal para que estos tipos sean los más sencillos es que no hace falta ningún tipo de inversión mínima. Puedes comenzar tu actividad sin un solo euro.
Los impuestos en estos tipos de sociedades
Como los trabajadores por cuenta propia, ya que las utilidades de la actividad son consideradas individuales, se tributa como IRPF. A parte, también tienes que presentar el IVA trimestralmente, que los debes incluir en la factura.
Tramos de IRPF 2022
- Primer tramo: con base imponible de 0€ a 12.450€ la retención será del 19%.
- Segundo tramo: de 12.451€ a 20.200€ la retención será del 24%.
- Tercer tramo: de 20.201€ a 35.200€ la retención será del 30%.
- Cuarto tramo: de 35.201€ a 60.000€ la retención será del 37%.
- Quinto tramo: de 60.001€ a 300.000€ la retención será del 45%.
- Sexto tramo (incorporado en 2021): de más de 301.000€ la retención será del 47%.
Proceso de alta
Como hemos comentado, es muy sencillo para estos tipos de sociedades darse de alta como autónomo, solo hay que seguir unos sencillos pasos:
- Hay que registrarse en hacienda tu IAE, indicando el epígrafe de tu actividad.
- Debes darte de alta en la Seguridad Social como trabajador autónomo.
Y ya puedes comenzar a trabajar tras estos dos pasos.
Comunidad de bienes dentro de los tipos de sociedades
Estos tipos de sociedades son el equivalente a los trabajadores autónomos, pero con una diferencia, que en este caso el negocio se divide entre dos o más personas.
la inversión mínima
Como los trabajadores por cuenta propia, en este caso tampoco hay una inversión mínima.
los impuestos
El IRPF se paga de forma individual por cada uno de los socios y el IVA se paga mediante la comunidad de bienes.
Proceso de alta
Esta es la otra diferencia importante, ya que el proceso es un poco más largo.
- Lo primero que debemos hacer es crear un contrato de constitución. Esto es un acuerdo al que llegáis los diferentes socios.
- Después hay que solicitar el número de identificación fiscal o CIF.
- Registrarse en el IAE de hacienda.
- Y lo último es darse de alta en la Seguridad Social.
Y ya puedes comenzar a trabajar tras estos pasos.
Tipos de Sociedades: La sociedad civil privada
En los tipos de sociedades como asociación privada, tiene que haber dos o más personas que aportan cualquier tipo de inversión a la empresa (ya sean bienes, trabajo, activos…) a cambio de una participación de utilidades generado por la empresa.
Para entenderlo mejor, un ejemplo claro son los festivales musicales que juntan a varios socios durante un tiempo determinado para financiar y gestionar el evento. Una vez termina el evento, la actividad termina hasta el siguiente año.
la responsabilidad
En este tipo de sociedad la responsabilidad de la empresa es ilimitada y personal frente a terceros. Pero también la responsabilidad se puede atribuir a cada socio por separado.
la inversión mínima
Como los trabajadores por cuenta propia, en este caso tampoco hay una inversión mínima.
El nombre de la empresa
El nombre se puede elegir por los socios, pero la única norma es que no sea un nombre que ya esté registrado.
los impuestos en estos tipos de sociedades
El IRPF se paga de forma individual por cada uno de los socios ya que los beneficios se consideran individuales.
Proceso de alta
No es obligatorio hacerlo oficial, pero si quieres que sea oficial primero se crea el contrato entre socios y se debe firmar ante notario.
Lo que si es obligatorio es darse de alta en el IAE y la Seguridad Social.
Tipos de Sociedades: Las sociedades limitadas
La sociedades limitadas (SL) es uno de los tipos que más utilizamos en España por las propias características. Lo más común es que sean PYMES ya que suelen tener pocos socios y la inversión inicial es bastante baja.
la responsabilidad
El pasivo se limita al aporte de capital que realiza cada uno de los socios o accionistas.
la inversión mínima
La inversión mínima entre estos tipos de sociedades es de 3.006 €. Una de las grandes ventajas es que esta aportación se puede hacer en efectivo, depositando el dinero en una cuenta bancaria, pero también a través de activos que se vayan a utilizar para poder realizar la actividad de la empresa. Sin embargo, el capital tiene que estar suscrito y pagado por adelantado en el momento de la constitución.
El número de accionistas
El número de accionistas va desde uno, que entonces es una SLU (sociedad limitada unipersonal) o a partir de dos.
el nombre de la empresa en estos tipos de sociedades
Puedes poner el nombre de la empresa que quieras, siempre y cuando no esté ya en uso, seguido de las siglas SRL (sociedad de responsabilidad limitada) SL (sociedad limitada) o SLU (sociedad limitada unipersonal)
los impuestos
En este caso ya entramos en el sistema de impuestos de sociedades. También existe la posibilidad de recibir deducciones y bonificaciones.
- El tipo de gravamen general es del 25%.
- Los tipos de gravamen especiales son los siguientes:
- Las entidades de nueva creación en su primer periodo impositivo con base imponible positiva tributarán por un porcentaje del 15%.
- Las cooperativas fiscalmente protegidas por un 20%.
- Las entidades sin fines de lucro que apliquen el régimen fiscal previsto en la Ley 49/2020 tributarán por un 10%.
- La sociedades y fondos de inversión y los fondos de activos bancarios aplicarán un 1%.
Puedes ver las deducciones y beneficios fiscales en los impuestos sobre sociedades aquí
proceso de constitución de la empresa
Hay que dar los siguientes pasos para la constitución de estos tipos de sociedades:
- Lo primero es firmar ante notario los estatutos y el documento de constitución de la empresa
- Inscribirse en el Registro Mercantil
- Solicitar el CIF o Número de Identificación Fiscal de Empresas
- El alta en IAE y seguridad social de todos los empleados
Tipos de Sociedades: Sociedad limitada de nueva creación
Este caso es una forma que se ha creado para simplificar la estructura mercantil de la SL. Simplifica los trámites y da la posibilidad de crear una microempresa, constituida y activa legalmente en menos de 48 horas.
la inversión mínima
La inversión mínima en entre los tipos de sociedades es de 3.006 €. Pero a diferencia de la SL, tenemos una cantidad máxima de 120.000 €.
el número de accionistas
En estos tipos de sociedades el número máximo de accionistas en el momento de la constitución es de 5, eso sí, deben ser personas físicas y no jurídicas. También está permitido ser un solo socio.
Después de la constitución de la empresa el número de socios puede ser aumentado a cambio de una transmisión de acciones.
el nombre de la empresa en estos tipos de sociedades
La razón social es el apellido y nombre de uno de los socios más un código alfanumérico (compuesto por letras y números). Además, debe iniciar “sociedad limitada nueva empresa” o su abreviatura “SLNE”.
los impuestos
En este caso también entramos en el sistema de impuestos de sociedades. Aunque recibe beneficios fiscales y contables (régimen simplificado)
proceso de constitución de la empresa
Es el mismo proceso de constitución que las sociedades limitadas (se puede hacer por internet):
- Lo primero es firmar ante notario los estatutos y el documento de constitución de la empresa
- Inscribirse en el Registro Mercantil
- Solicitar el CIF o Número de Identificación Fiscal de Empresas
- El alta en IAE y seguridad social de todos los empleados
Tipos de Sociedades: Las Sociedades Anónimas (SA)
Las sociedades anónimas (S.A.) son empresas de una gran estructura y están muy reguladas, es la forma jurídica que suelen adoptar las grandes empresas que cotizan en bolsa. Están tan reguladas que es imprescindible presentar cuentas anuales y son sometidas a inspecciones cada cierto tiempo.
El capital de estos tipos de sociedades está dividido en acciones. Éstas pueden ser nominativas o al portador, y pueden ser libremente compradas y vendidas.
la responsabilidad
Los accionistas de estas empresas tienen la responsabilidad limitada frente a las deudas.
la inversión mínima
Para crear una Sociedad Anónima la inversión mínima es de 60.000 €. Este tipo de empresas son las que requieren una mayor cantidad de dinero para constituirlas inicialmente. La inversión inicial puede ser desembolsada simultáneamente o de forma sucesiva con aportaciones parciales.
El número de accionistas
Para la constitución de la empresa puede ser un solo socio, que sería unipersonal SAU, o con varios socios. Éstos pueden tener personalidad jurídica o no.
los impuestos
Los impuestos que paga una SA es el tipo general del 25% sobre los beneficios. También es cierto que pueden estar sujetas a recibir deducciones o bonificaciones.
proceso de constitución de la empresa
El proceso de constitución de este tipo de empresas es más largo que el de las anteriores:
- Lo primero que hay que hacer es crear los estatutos que tienen que contener el nombre, el capital social de la empresa, un domicilio, debe constar el número de acciones en el que se divide el capital, la organización de la empresa y otro tipo de acuerdos al que se haya llegado entre los socios.
- Después hay que consultar la CNN (Certificado Negativa del Nombre) en el Registro Mercantil Central para saber que ninguna otra empresa se llame de la misma forma.
- Ahora viene la inscripción en el Registro Mercantil.
- Ya se pide el CIF
- El registro en IAE
- Nos registramos en la Seguridad Social, para todos los trabajadores que estén en la empresa.
- Y por último, depende de la comunidad autónoma en la que se inscriba la empresa habrá que hacer otros tipos de trámites.
Tipos de Sociedades: Sociedad Laboral
Este es un tipo de sociedad especial que puede ser SA o SL. Así que, puede tomar cualquiera de las dos formas.
Su característica principal es que los acciones, es decir, la propiedad de la empresa, está en manos de dos grupos diferentes:
- Los trabajadores, que como mínimo tienen que tener el 51% de las acciones.
- Y los que no trabajan directamente en la empresa, que se llaman la clase general.
Un accionistas, dependiendo de la estructura que se ha elegido para la empresa, no puede tener más de un tercio (33%) de las acciones. Esto se hace para que no se alcance una mayoría absoluta, pero hay una excepción, que son las entidades públicas que pueden llegar a tener hasta el 49%.
Otro punto importantes, es que tiene que hacerse un fondo de reserva obligatorio de un 10% de los beneficios que se tienen en el ejercicio.
la responsabilidad
Es estos tipos de sociedades la responsabilidad está limitada al capital aportado.
la inversión mínima
Si adopta la forma de las Sociedades Anónimas de 60.000 € y si se elige la Sociedad Limitada será de 3.006 €.
El número de accionistas
El mínimo de socios que debe haber es de 4, pero 3 de ellos deben ser socios trabajadores. La empresa que es propiedad de los trabajadores también puede tener empleados que no sean accionistas de la empresa.
los impuestos
La empresa está sujeta al impuesto de sociedades igual que la SL o la SA.
proceso de constitución
La diferencia está en que antes de darse de alta en el IAE y la Seguridad Social, hay que inscribirse en el Registro de Sociedades Laborales del Ministerio de Trabajo y después en el Registro Mercantil.
Tipos de Sociedades: las cooperativas
Las cooperativas se centran en las personas y pertenecen a sus miembros. Así que, podemos decir que son un grupo de personas con identidad jurídica o no, que hacen una actividad sin ánimo de lucro y con fines sociales. Lo que produce la empres se utiliza para cubrir las necesidades y el funcionamiento de la propia empresa. Los excedentes (que no son las utilidades) se reparten entre sus miembros, pero siempre una vez que se hayan cubierto los fondos comunes.
También hay un fondo de reserva obligatorio del excedente que es del 30% y a un fondo específico para actividades de educación y promoción.
Pero hay dos tipos de cooperativas:
- De 1º Grado: Por norma general hay 3 miembros, que pueden ser personas físicas o empresas.
- De 2º Grado: Lo componen dos o más cooperativas, que por norma general son personas jurídicas.
la responsabilidad
La responsabilidad de los miembros de la Cooperativa se limita a la contribución que hayan aportado. Aunque, los estatutos pueden decir lo contrario y puede ser ilimitada.
la inversión mínima
Ésta se va a definir en los estatutos y va a variar depende del número de miembros. Sin embargo, ninguna de las aportaciones podrá superar el 25% del capital en las de 1º grado y no más del 45% en las de 2º grado.
El número de accionistas
Inicialmente tiene que ser de 2 a 5, aunque depende del tipo de cooperativa esta cantidad puede variar.
los impuestos
Se paga el impuesto de sociedades aunque con ciertas ventajas fiscales por el tipo de sociedad. Puedes ver las ventajas fiscales aquí o en el B.O.E. aquí
proceso de constitución
Como tipo de sociedad especial, este proceso de constitución es algo diferente a lo que hemos estado viendo:
- Lo primero que se debe hacer es solicitar el certificado de denominación de la Sección Central del Registro de Cooperativas, para asegurarnos que el nombre no está ya en uso.
- Después viene la creación de los estatutos y deben firmar ante notario.
- Después viene la Escritura Pública de la Constitución
- Inscribirlo en el Registro de Cooperativas
- Solicitar el CIF
- Y el alta en el IAE y la Seguridad Social
Tipos de Sociedades: Sociedad Colectiva
Esta sociedad es la más recomendable para un proyecto de negocio que participen pocos socios. Todos invierten en la gestión de la empresa, aunque si solo aportan trabajo, no pueden participar en la gestión. Esto significa que se puede reclamar la totalidad de la deuda a cada uno de los socios.
la inversión mínima
No hay una inversión mínima de capital social para constituir la empresa.
el número de accionistas
Es un mínimo de 2 y no hay un máximo.
los impuestos
Se paga el impuesto de sociedades a tipo general.
proceso de constitución
El registro es parecido al del resto de sociedades como vamos a ver a continuación:
- Hay que comprobar que no existe otra sociedad con el mismo nombre en el Registro Mercantil Central y obtener el Certificado negativa del nombre.
- Después el número de identificación fiscal (NIF) en la Agencia Tributaria
- Después viene la Escritura Pública de la Constitución, firmada ante notario
- El impuesto de transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados, en la consejería de Hacienda de la CC.AA. que corresponda
- Y por último la inscripción en el Registro Mercantil
Tipos de Sociedades: Sociedad limitada Comanditaria
Aquí nos vamos a encontrar con dos tipos:
- Está la Sociedad Comanditaria Simple, que es una sociedad personal y que está gestionada por los socios con carácter obligatorio.
- Y por Acciones, que es una Sociedad Capitalista en el que las acciones son las que tienen más peso y la gestión no está necesariamente en los socios.
la inversión mínima
No hace falta una inversión mínima, por lo que es una opción bastante atractiva.
el número de accionistas
El número mínimo es de dos, ya que uno tiene que ser el socio colectivo y el otro el socio comanditario.
- El socio colectivo está en la gestión de la empresa y su responsabilidad es ilimitada ante las deudas sociales
- Por el contrario el socio comanditario no interviene en la gestión de la empresa y responde frente a terceros de una forma limitada, hasta el capital que ha aportado.
impuestos y constitución de la empresa
Paga el impuesto de sociedades y para constituir la empresa hay que dar los mismos pasos que en una S.A. pero con unos acuerdos específicos.
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